01

我是一家淄博的企业，适用研发用度加计扣除计谋，本年7月份预缴陈述二季度企业所得税时是否不错享受研发用度加计扣除计谋？

答：不错。凭证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈述享受研发用度加计扣除计谋相关事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第一条文章，企业7月份预缴陈述第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，不错连合自己分娩筹算实践情况，自主取舍就已往上半年研发用度享受加计扣除计谋。

对7月份预缴陈述期未取舍享受优惠的企业，在10月份预缴陈述或年度汇算清缴时粗略准确归集核算研发用度的，可连合自己分娩筹算实践情况，自主取舍在10月份预缴陈述或年度汇算清缴时长入享受。

第四条文章，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈述享受研发用度加计扣除优惠计谋相关事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

02

我公司适用研发用度加计扣除计谋，本年二季度预缴陈述企业所得税时，研发用度加计扣除比例是些许？

答：凭证《财政部 税务总局对于进一步完善研发用度税前加计扣除计谋的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条文章，企业开展研刊行径中实践发生的研发用度，未变成无形财富计入当期损益的，在按规章据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按确乎践发生额的100%在税前加计扣除；变成无形财富的，自2023年1月1日起，按照无形财富本钱的200%在税前摊销。

第三条文章，本公告自2023年1月1日起持行，《财政部 税务总局对于进一步完善研发用度税前加计扣除计谋的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）、《财政部 税务总局 科技部对于进一步普及科技型中小企业研发用度税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）、《财政部 税务总局 科技部对于加大扶植科技翻新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）同期废止。

03

我公司本年发生的合乎条款的研发用度支拨，要是在7月份预缴陈述时享受了上半年的研发用度加计扣除，10月份预缴陈述时还不错享受吗？

答：不错。凭证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈述享受研发用度加计扣除计谋相关事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第二条文章，企业10月份预缴陈述第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，企业可连合自己分娩筹算实践情况，自主取舍就已往前三季度研发用度享受加计扣除计谋。

对10月份预缴陈述期未取舍享受优惠的企业，在年度汇算清缴时粗略准确归集核算研发用度的，可连合自己分娩筹算实践情况，自主取舍在年度汇算清缴时长入享受。

第四条文章，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈述享受研发用度加计扣除优惠计谋相关事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

04

我公司2023年上半年发生的研发用度金额相比小，要是在7月份预缴陈述时，未取舍享受研发用度加计扣除计谋，10月份预缴陈述时还不错取舍享受吗？

答：不错。凭证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈述享受研发用度加计扣除计谋相关事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第一条第二款规章，对7月份预缴陈述期未取舍享受优惠的企业，在10月份预缴陈述或年度汇算清缴时粗略准确归集核算研发用度的，可连合自己分娩筹算实践情况，自主取舍在10月份预缴陈述或年度汇算清缴时长入享受。

第二条文章，企业10月份预缴陈述第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，企业可连合自己分娩筹算实践情况，自主取舍就已往前三季度研发用度享受加计扣除计谋。

对10月份预缴陈述期未取舍享受优惠的企业，在年度汇算清缴时粗略准确归集核算研发用度的，可连合自己分娩筹算实践情况，自主取舍在年度汇算清缴时长入享受。

第四条文章，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈述享受研发用度加计扣除优惠计谋相关事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

05

我公司取舍在本年7月份预缴陈述企业所得税时享受研发用度加计扣除，是否需要先向专揽税务机关办理备案手续？

答：不需要。凭证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈述享受研发用度加计扣除计谋相关事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第三条文章，企业享受研发用度加计扣除优惠计谋聘请“着实发生、自行判别、陈述享受、关系尊府留存备查”的办理阵势，由企业依据实践发生的研发用度支拨，自行计较加计扣除金额，填报《中华东说念主民共和国企业所得税月（季）度预缴征税陈述表（A类）》享受税收优惠，并凭证享受加计扣除优惠的研发用度情况（上半年或前三季度）填写《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）与规章的其他尊府一并留存备查。

第四条文章，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈述享受研发用度加计扣除优惠计谋相关事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

06

按照国度税务总局 财政部公告2023年第11号中规章，预缴陈述享受研发用度加计扣除计谋，要填写并留存备查《研发用度加计扣除优惠明细表》(A107012)，在哪不错找到这张表呢？

答：《研发用度加计扣除优惠明细表》是《中华东说念主民共和国企业所得税年度征税陈述表（A类，2017年版）》中的一张附表。企业可在国度税务总局官网上查找《国度税务总局对于企业所得税年度征税陈述相关事项的公告》（国度税务总局公告2022年第27号），附件中包含《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）。

07

我单元取舍在本年7月预缴陈述时享受研发用度加计扣除计谋，应该怎样填写《中华东说念主民共和国企业所得税月（季）度预缴征税陈述表（A类）》？

答：征税东说念主如取舍纸质陈述表进行预缴陈述，可在《中华东说念主民共和国企业所得税月（季）度预缴征税陈述表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写关系优惠事项称号和优惠金额。征税东说念主如通过电子税务局进行预缴陈述，可径直鄙人拉菜单中取舍相应的优惠事项称号，再填报优惠金额。需要瞩见解是，由于下拉菜单中优惠事项较多，请在税务总局官网“征税职业”栏目查阅《企业所得税陈述事技俩录》，对照取舍正确的优惠事项，以准确享受优惠计谋。

08

本年新下发的《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈述享受研发用度加计扣除计谋相关事项的公告》里提到的“准确归集核算研发用度”，具体有哪些要求？

答：《财政部 国度税务总局 科技部对于完善沟通开拓用度税前加计扣除计谋的见知》（财税〔2015〕119号）瞄准确归集核算研发用度进行了明确规章，具体包括以下几项要求：一是企业应按照国度财务司帐轨制要求，对研发支拨进行司帐惩处；二是对享受加计扣除的研发用度按研发技俩建树辅助账，准确归集核算已往可加计扣除的各项研发用度实践发生额；三是企业在一个征税年度内进行多项研刊行径的，应按照不同研发技俩分别归集可加计扣除的研发用度；四是企业应付研发用度和分娩筹算用度分别核算，准确、合理归集各项用度支拨，对诀别不清的，不得实行加计扣除。

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制作：国度税务总局淄博市税务局征税职业中心（税收宣传中心）

编发：国度税务总局淄博市税务局办公室

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